当企业在开具增值税发票时错开了税率，以下是常见的账务处理步骤：

红冲错误发票

如果发票未跨月，可以作废原发票并重新开具正确的发票。

如果发票已经跨月，需要开具红字发票来冲回原来的销售记录。

账务处理

使用红字发票做冲回销售的分录。

红字发票会计分录示例：

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借：应收账款或银行存款（红字金额）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

```

重新开具正确发票

在冲红错误发票后，根据实际销售情况开具正确税率的蓝字发票。

根据新开具的正确发票进行账务处理。

纳税申报

在进行账务处理后，根据正确的税率重新申报增值税。

如果已经进行了错误的纳税申报，需要根据实际销售情况调整申报表，并按规定进行更正申报。

注意事项

如果购买方已经将错误的发票用于抵扣，需要按照税务局的规定，填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，然后根据信息表所列的增值税税额从当期进项税额中转出。

在取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一起作为记账凭证。

请根据具体情况选择合适的处理方法，并遵循当地税务机关的规定。