应付账款是企业因购买商品、接受劳务等经营活动而应支付给供应商的款项。以下是应付账款会计做账的基本步骤和要点：

入账前准备

确认应付账款的产生

应付账款产生于购买材料、商品或接受劳务后，当物资所有权转移或接受劳务已发生时，应予以确认。

核对采购发票与收货单

收到供应商的采购发票后，核对发票上的金额、数量、单价等信息是否与收货单一致，确保发票的真实性和合法性。

入账步骤

设置会计科目

在会计软件中设置正确的应付账款科目，用于记录企业的应付账款。

录入发票信息

将采购发票上的信息录入会计软件，包括发票日期、供应商名称、发票金额等。

生成记账凭证

根据采购发票和收货单，生成记账凭证，详细记录应付账款的借贷方向和金额，以及对应的资产或费用科目。

登记账簿

将记账凭证上的信息登记到应付账款账簿中，确保账簿数据的准确性和完整性。

后续管理

定期核对供应商账单

定期与供应商核对账单，确保应付账款的准确性和完整性，及时处理核对过程中发现的差异和错误。

记录付款情况

在付款后，及时记录付款信息，包括付款日期、付款金额等，核实付款单据，确保应付账款已付清。

关注应付账款的账龄

分析应付账款的账龄结构，了解各笔应付账款的拖欠时间和原因，采取相应措施，及时清理拖欠款项，避免产生坏账和呆账。

应付账款会计分录示例

购入货物时发生应付账款：

```

借：原材料/材料采购/库存商品/管理费用等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

```

偿还应付账款：

```

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据等

```

确认无法偿付或无需支付的款项：

```

借：应付账款

贷：营业外收入

```

对账流程

核对双方的期初余额

确保双方记录的起始金额一致。

逐笔核对本期发生的采购交易

包括交易时间、金额、货物或服务内容等细节，查看是否有遗漏或错误记录。

检查企业的付款记录和供应商的收款记录是否相符 。

确定期末余额

双方的应付账款期末余额应该一致。

注意事项

实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，在每月支付时先作暂时付款处理，月末按用途分配。

如果应付账款出现借方余额，表示“预付账款”。

以上步骤和要点可以帮助应付账款会计正确地进行账务处理。