进项发票的次月转出通常指的是在次月申报增值税时，将之前月份未能抵扣的进项税额转出到成本或费用中。以下是具体的操作步骤：

确定转出金额和原因

根据实际情况确定需要转出的进项税额和原因。

账务处理

在财务软件中找到“进项税额转出”功能，输入相关信息。

根据不同情况，会计账务处理可能如下：

对于原材料、固定资产等科目：

```

借：原材料/在建工程/固定资产

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

对于其他科目：

```

借：相关科目

贷：应交税费——应交增值税（进项转出）

```

增值税申报表填写

将进项税额转出数据填写到增值税申报表中。

提交申报

将填写好的申报表提交至税务机关。

税务机关审核

税务机关审核确认后，在企业的增值税定额税款登记本中减免税款。

留存证明文件

税务机关出具《增值税进项税额转出报告书》，供企业留存。

在整个过程中，企业需要确保转出原因合理，相关凭证齐全，并且账务处理准确无误。