贷：银行存款/库存现金

住宿专用发票的账务处理步骤如下：

1. 收到住宿费专用发票后，检查发票信息是否完整准确。

2. 将住宿费专票粘贴在记账凭证上，并填写相应的记账凭证，包括借方科目和贷方科目。

3. 借方科目根据住宿费用的用途决定，如为差旅费，则借记“管理费用—差旅费”科目；如为业务招待费，则借记“管理费用—业务招待费”科目。

4. 贷方科目通常为“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，根据住宿费金额和税率计算进项税额。

5. 将记账凭证录入会计信息系统，并进行审核和审批。

6. 根据审核通过的记账凭证，进行账务处理，更新会计账簿和财务报表。

7. 确保发票信息与实际支出相符，并遵循公司财务制度和税法规定。

请注意，企业员工因公出差发生的住宿费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额，但需满足一定条件，如住宿费用途为差旅费，且不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等。