应付账户合并的处理步骤如下：

数据准备

确保所有年度的数据完整且准确，包括核对科目余额、往来款项、固定资产等关键信息。

检查是否存在跨年业务未处理完毕的情况，确保所有凭证都已记账并结转至正确的会计期间。

备份原始数据，以防数据丢失。

设置好新的会计年度，调整会计期间、启用新年度账套等步骤，确保数据的连续性。

合并流程

使用财务软件（如用友畅捷通的好会计或好生意）进行年度账套合并。

选择“年度账合并”功能，按照系统提示进行操作。

注意数据冲突，如重复科目、跨年度未清项等，根据实际情况进行调整。

验证与调整

合并完成后，进行详细验证，检查总账、明细账、报表等是否与原年度账套一致。

发现问题时及时调整，直至数据完全吻合。

对比分析合并后的财务数据，检查是否有异常波动。

审核与审批

确认数据无误后，进行内部审核和审批流程。

对于具体的应付账款合并，例如预付账款和应付账款的合并，会计分录如下：

支付预付款项时，分录为：

借：应付账款（单位）

贷：银行存款

应收账款和应付账款合并时，可以相互对冲，例如：

借：应付账款

贷：应收账款

其他应收和其他应付合并时，应减去内部往来，如母公司给子公司垫付款项，在合并时要冲销。

以上步骤和会计分录可以帮助企业完成应付账户的合并处理。