增值税的计提和缴纳是企业财务管理的重要环节，以下是增值税计提和缴纳的基本步骤：

增值税计提

确定计提时间 ：通常为月度或季度，根据财务报表编制周期。

计算应纳增值税额：

根据实际经营情况和税法规定，计算该计提周期内应纳的增值税额。

计算销项税额：

根据销售额和适用税率计算销项税额。

计算进项税额：

根据采购额和适用税率计算可抵扣的进项税额。

计算应纳税额：

销项税额减去进项税额，得到应纳税额。

会计分录

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入或其他业务收入

借：主营业务成本或其他业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

核对计提凭证：

编制计提凭证，核对计提金额与财务报表相应科目。

计提传递和记录：

将计提凭证传递给会计信息系统，进行记账处理，并在财务报表中反映。

增值税缴纳

申报纳税：

企业应按照税法规定的期限，向税务机关申报纳税，内容包括销售额、应纳税额、已缴税额等。

缴纳税款：

根据申报的应纳税额，在规定期限内将税款缴纳至税务机关指定的账户，可通过网上银行、税务大厅等方式。

注意事项

如果销项税额小于进项税额，不足部分可以结转至下期继续抵扣。

一般纳税人需要按月或按季度进行增值税的计提和缴纳。

小规模纳税人的增值税计提方法可能有所不同。

请根据您的具体情况，遵循当地税法和会计规定进行增值税的计提和缴纳。