出纳在处理借支出纳时，应遵循以下步骤进行账务处理：

记录借出金额

在流水账的“借支”栏记录借出金额。

如果借支是通过现金，则记录“现金”科目；如果是银行转账，则记录“银行存款”科目。

记录贷方科目

当借款人报销时，在流水账的“贷方”栏记录报销金额。

记录摘要

在“摘要”栏注明借支原因，例如“某月某日借给某员工差旅费”。

核对与调整

每月结账时，根据借支款报销单核对借出金额，如有不符，及时调整。

借款与报销流程

员工借款时，填写借支单并由领导审批，出纳根据借支单付款。

员工报销时，交出纳领款，并在回来时填写报销单，由领导签批后，出纳核销借支。

会计分录

出纳根据借支单入账：

借：其他应收款——XX员工

贷：现金

员工报销时，根据收据和报销单据入账：

借：管理费用等相关科目

贷：其他应收款——XX员工

注意事项

出纳应确保借支单和账簿记录的一致性，并及时核对账目，避免错误。

出纳的职责主要是现金和银行存款的收支，以及日常费用报销。

会计分录由会计人员处理，出纳主要负责现金和银行存款的登记。

以上步骤和注意事项可以帮助出纳正确记录和管理借支出纳的账务。