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现金出纳核算,也称为序时核算,是指出纳人员通过设置的现金日记账进行的核算。这种核算方式主要包括以下几个方面:
现金收入业务的会计核算:
涉及企业在其各种活动中取得的现金,如销售商品、提供劳务等。
现金支出业务的会计核算:
记录企业为支付各项费用或进行投资等支付的现金。
现金短缺或溢余的核算:
当实际库存现金与账面记录不符时,进行的核算以确定原因。
货币资金核算:
办理现金收付、银行结算,并规范使用支票。
往来结算:
处理企业与其他单位或个人之间的款项往来,并建立清算制度以防止坏账损失。
工资结算:
执行工资计划,审核工资单据,并发放工资和奖金。
保管库存现金和有价证券:
确保现金的安全与完整。
登记账簿:
包括现金日记账和其他相关账簿,以详细记录每一笔收付业务。
编制会计报表:
反映和监督企业现金收支与结存情况。
会计分析:
对现金收支情况进行日常监督和事后的分析检查,防止差错和挪用。