处理应收账款时，企业应遵循以下步骤和注意事项：

确认销售收入

当企业销售商品或提供劳务并满足收入确认条件时，应确认销售收入。

借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。

记录应收账款

在确认销售收入的同时，记录应收账款，包括客户名称、发票号码、销售日期等信息。

客户付款

当客户支付款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

应收账款的催收

如果客户未能按时支付款项，应及时进行催收，并保持与客户的沟通。

坏账准备

根据应收账款的账龄、信用状况等因素计提坏账准备。

坏账准备的计提方法和比例应符合会计准则的规定。

账务处理

发生应收账款时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。

收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”。

如果客户支付的是现金或支票等非银行结算方式，需要将现金或支票存入银行并编制相应的会计分录。

计提坏账（备抵法）时，借记“信誉减值损失”，贷记“坏账准备”。

坏账实际发生时，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。

计提的坏账被收回时，借记“坏账准备”，贷记“信誉减值损失”。

信用管理

对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度。

对不能收回的应收账款，查明原因，追究责任，并根据企业内部制度作为坏账损失，冲销提取的坏账损失。

对账制度

定期对应收账款进行核对，并由双方当事人签章，作为有效的对账依据。

审计

审计人员应督促企业对自身的应收账款定期或者至少每年年终进行全面清查。

以上步骤和注意事项有助于确保应收账款的准确性和可靠性，并降低坏账风险。请根据企业的具体情况和所在国家的会计准则进行操作