贷：应付职工薪酬——工资

新建账务处理时计提工资的步骤如下：

计提工资

根据员工所在的部门计入对应科目。

会计分录为：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/研发支出/在建工程等

贷：应付职工薪酬——工资

计提五险一金 （假设此处仅包括养老保险和住房公积金）：

会计分录为：

借：应付职工薪酬——工资（应发工资数）

贷：其他应付款——养老保险（代扣代缴金额）

其他应付款——住房公积金（代扣代缴金额）

应交税费——应交个人所得税（代扣代缴金额）

库存现金/银行存款（实发工资数）

实际交纳五险一金和个人所得税

会计分录为：

借：其他应付款——养老保险

其他应付款——住房公积金

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

发放工资

会计分录为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款（或库存现金，根据支付方式）

其他应收款——代扣员工负担社保

其他应收款——代扣员工负担公积金

应交税费——个人所得税

请根据公司的实际情况和会计政策进行相应的账务处理。