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客房服务员的工资通常计入“管理费用”科目,因为客房服务员属于管理人员。前台的工资也计入管理费用,因为前台工作人员通常被视为管理人员。
具体的会计分录如下:
1. 计提工资时:
借:管理费用——员工工资
贷:应付职工薪酬——应付工资
2. 实际发放工资时:
借:应付职工薪酬——应付工资
贷:银行存款
其他应收款——代扣代缴款项(如社保、公积金、个人所得税等)
借:应付职工薪酬——社保单位/公积金单位
贷:银行存款
其他应付款——代扣代缴款项(如社保、公积金)
4. 实际缴纳社保或公积金时:
借:其他应付款——代扣代缴款项(如社保、公积金)
贷:银行存款
5. 期末结转本年利润时:
以上会计分录反映了酒店在计提和发放工资时的财务处理,确保了财务记录的准确性和透明度。