处理应付账款的步骤如下：

确认应付账款的来源

确保应付账款的合法性及准确性。

记录应付账款的凭证

根据购买货物或接受服务的凭证（如发票、合同）编制凭证，记录应付账款的金额、供应商名称和相关信息。

核对应付账款的准确性

与供应商的对账单或对账通知核对，确保账款的准确性。

确认应付账款的到期日

根据供应商提供的付款期限确定应付账款的到期日。

登记应付账款的账户

在会计账簿中开设应付账款账户，并登记相关金额。

进行应付账款的核销

当企业支付应付账款时，在会计账簿中核销应付账款金额，并将支付金额登记到现金或银行存款账户。

定期对账

定期核对应付账款的余额与供应商提供的对账单或对账通知是否一致，确保账款的准确性。

处理逾期应付账款

对于逾期未付的应付账款，及时与供应商沟通协商解决方案，如延期付款、分期付款或支付滞纳金等。

具体的会计分录示例如下：

购入货物时发生应付账款：

借：原材料/材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

偿还应付账款时：

借：应付账款

贷：银行存款

如果应付账款已经支付，会计分录为：

借：应付账款

贷：银行存款

请根据具体情况选择合适的会计处理方法。