发票作废冲红通常指的是在开具发票后，由于某些原因需要撤销或更正之前的发票记录，这时就需要开具一张与原发票内容相反的红字发票来冲减原来的错误记录。以下是发票作废冲红的会计分录步骤：

开具红字发票

在原发票上注明“冲红”字样。

计算原发票金额与冲红金额之间的差额。

将冲红金额记录在原发票费用凭证上，并标记为冲红。

会计分录

冲减原销项：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

重新入账：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

冲减本年利润（如果适用）：

借：本年利润（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

重新结转本年利润（如果适用）：

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

申报缴税

如果原发票已经申报并缴纳了增值税，需要开具红字发票后，将原申报记录冲减，并在下月申报时，将红字发票的冲减额作为减项处理。

作废流程

纸质发票上注明“作废”字样，并全联次留存。

在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理。

请注意，具体的会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的税法规定而有所不同。务必遵循当地税法和会计准则进行操作。