差旅费的账务处理通常包括以下几个步骤：

费用发生 ：出差人员在出差期间发生的交通费、住宿费、餐费、市内交通费等，使用发票或收据作为原始凭证。

报销申请：

出差人员将所有费用凭证整理好，填写《差旅费报销单》，并附上相关费用凭证。

审批流程：

报销单经部门负责人审核后，上报财务部门进行审批。

会计记账

借方：

根据费用性质，分别记入“管理费用——差旅费”、“销售费用——差旅费”或“制造费用——差旅费”等科目。

贷方：若为现金报销，则记入“库存现金”科目；若为银行转账报销，则记入“银行存款”科目。

会计凭证 ：财务部门根据审批后的报销单，编制会计凭证，并录入财务系统。

会计报表：

财务部门定期将差旅费支出情况汇总，编制会计报表，供管理层审阅。

税务处理：

根据税法规定，对差旅费支出进行相应的税前扣除或税后调整。

差旅费的具体会计分录示例：

预支差旅费

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

报销差旅费（全部花完）：

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX职工

报销差旅费（有剩余现金）：

借：库存现金

管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款——XX职工

补款：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——XX职工

请根据实际发生的费用和公司的财务制度进行相应的会计处理。