预付款发票报销的步骤如下：

收到发票时

借：库存商品/原材料

借：应交税费--应交增值税（进项税额）【小规模纳税人不写此分录】

贷：预付账款--XX

实际消费或使用时

借：管理费用等科目

贷：预付账款

报销时

审核发票的真实性和合规性，确保发票内容、金额等与实际业务相符。

确认发票是否经过相关授权批准手续核准。

根据公司报销制度，将发票和支付凭证提交给财务部门。

财务部门核对无误后，将购买金额计入相关费用科目，并根据报销周期发放报销款项。

特别注意

预付款发票需要在实际消费或使用时才能计入费用报销入账，抵扣企业所得税。

发票必须是完整、正规、有效的，包含买方名称、发票类型、发票金额及发票号码等内容。

报销预付款类发票时，需认真核准发票，确认发票是否是买方所收到发票，以及发票的完整性，确认其报销内容和金额是否符合开票条件。