当企业收到款项但未开具发票时，可以采取以下步骤进行平账处理：

协商和沟通

与对方进行协商，明确要求对方开具发票的重要性和必要性。解释开具发票的原因，例如符合会计记录、税务要求或报销凭证等，以促使对方开具发票。

留存相关证明和文件

如果对方仍然拒绝开具发票，确保用户有与此次付款相关的证明和文件，包括付款凭证、银行记录、电子转账记录或其他相关通信和协议。

确认收入

根据收到的款项，确认收入并记录在账簿上。一般做法是借记“银行存款”，贷记“预收账款”或其他应付款项。

开具发票

在合适的时机向客户开具发票，并在账簿上记录相应的发票号码和开具日期。开具发票后，需要调整账簿，将预收账款或应收账款冲减，并确认主营业务收入和相应的增值税销项税额。

结转成本

如果涉及销售，需要根据销售数量和单位成本计算并记录成本。一般做法是借记“营业成本”，贷记“库存商品”或其他相关科目。

使用财务软件

可以采用财务软件进行记账，以便记录、查询和管理收入。财务软件通常能自动识别并记录收款信息，即使没有发票，也能准确无误地录入账目。

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