销项负数发票的冲减成本方法如下：

已抵扣情况

已收到对方税务局开具的退货证明单时，需要开销项负数发票。

会计分录为：

未抵扣情况

对方公司未抵扣，将发票退回，开完负数后和正数发票一起留存。

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记账凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作账。

会计分录为：

跨月作废情况

如果发票跨月作废，且上月已结转成本，可以分两步做冲红分录：

第一步：冲销上月的作废发票

- 第二步：冲销上月结转的这部分成本

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第二步：冲销上月结转的这部分成本

销售退回或折让情况

确认发票确实为负数，即销售退回或销售折让。