往来现金流指的是企业在日常经营活动中与其他单位或个人发生的债权和债务关系的账款，主要涉及应收账款和应付账款。这些款项是企业进行商品购销、提供或接受劳务所产生的，它们是企业现金流的重要组成部分。

应收账款：当企业销售商品或提供劳务后，若买方尚未支付款项，则形成了企业的应收账款，这是现金流的正向流入。

应付账款：企业在购买商品或接受劳务后，若尚未支付款项，则形成了企业的应付账款，这是现金流的负向流出。

往来现金流的管理对于企业的财务健康和运营至关重要，因为它直接关系到企业的资金流动性和偿债能力。良好的现金流管理可以确保企业在任何时候都有足够的资金来应对日常运营的需要，同时也能影响企业的信用状况和与供应商、客户的关系。

简而言之，往来现金流是企业日常经营活动中资金流入和流出的体现，它通过现金流量表来反映，并在企业的财务决策中扮演着核心角色