企业固定资产月底计提折旧时，根据不同使用部门将折旧费用计入相应科目，如销售费用和管理费用。具体分录为借相关费用科目，贷累计折旧。固定资产盘亏造成的损失应计入当期损益，处理时先记入待处理财产损溢，报经批准后按可收回的赔偿或过失人赔偿进行处理，最终结转至营业外支出。

企业固定资产月底累计折旧分录处理

企业每月需对固定资产进行折旧计提，根据固定资产的使用部门不同，折旧费用会计入不同的会计科目。当销售部门使用固定资产时，折旧费用计入销售费用—折旧费；而管理部门使用的固定资产，折旧费用则计入管理费用—折旧费。

具体分录如下：

折旧计提分录

借：管理费用/销售费用—折旧费

贷：累计折旧

固定资产盘亏处理

当企业发生固定资产盘亏时，首先会涉及到损失的处理。这些损失应当计入当期损益。

1. 报批准前的会计分录：

借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

借：累计折旧

借：固定资产减值准备

贷：固定资产

2. 报批准后的处理：

若可收回保险赔偿或过失人赔偿，则：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

按应计入营业外支出的金额，则：

借：营业外支出—盘亏损失

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

以上分录仅为企业对固定资产盘亏损失处理的一种常见方式，实际操作中还需根据企业的实际情况和会计准则进行适当调整。