固定资产清理与所得税汇算填写指南

在所得税年度汇算时，固定资产清理的填写至关重要。具体步骤如下：

填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

1. 当处置固定资产时，虽然会计上冲减了累计折旧金额，但在所得税汇算填报时，仍需填报本年计提的折旧额及累计折旧额，确保不因此多缴所得税。

填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

企业处置固定资产发生的损失，可依据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》进行税前扣除。按要求准备相关资料，以确保合规操作。

数据联动

完成A105080和A105090两张表格的填写后，相关数据将自动带入A105000纳税调整项目明细表的“三、资产类调整项目”中。这将直接影响到A100000企业所得税年度纳税申报表的计算。

关于企业发生损失的税前扣除问题

根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》，企业发生资产损失，在填报企业所得税年度纳税申报表的相关表格后，无需再报送资产损失相关资料。这些资料由企业自行留存备查。

企业在所得税汇算时，对于固定资产的清理要特别注意填写的细节，确保数据的准确性，同时了解税前扣除的相关政策，确保合规申报。