加计抵减会计分录涉及生产、生活性服务业纳税人在取得资产或接受劳务时的增值税会计处理。实际缴纳增值税时，需借方记录未交增值税等科目，贷方记录银行存款和加计抵减金额作为其他收益。抵减的应纳税额需缴纳企业所得税。增值税加计抵减账面计入营业外收入，汇算清缴时按小企业会计准则和企业会计制度处理，最终反映在营业外收入中。小型微利企业汇算清缴主表需按利润表直接填写。

加计抵减会计分录详解

生产、生活性服务业纳税人在取得资产或接受劳务时，需依据《增值税会计处理规定》对增值税相关业务进行准确会计处理。在实际缴纳增值税时，会计分录如下：

增值税处理

1. 应纳税额借记“应交税费—未交增值税”科目。

2. 实际纳税金额贷记“银行存款”科目。

3. 加计抵减的金额则贷记“其他收益”科目。

企业所得税处理

抵减的应纳税额作为其他收益，需要交纳企业所得税。具体分录为：借“应交税费—未交增值税”，贷“银行存款”，“其他收益”或“营业外收入”（即加计抵减的金额）。

关于增值税加计抵减的处理

增值税加计抵减的金额在账面计入营业外收入。对于汇算清缴时的处理，根据小企业会计准则和企业会计制度，实际抵减金额计入营业外收入，填写在相关报表的特定栏次。

特别提示

对于小型微利企业，在汇算清缴时，主表按照利润表年报直接填写对应项目，无需填写附表。

具体会计分录操作细节如下：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

贷：其他收益/营业外收入（加计抵减的金额）

希望以上内容能帮助您更好地理解加计抵减会计分录的相关知识。