小规模计提城建税和教育费附加的计算方法

城建税与教育费附加是小规模纳税人需要缴纳的两项重要税费。其中，城建税的税率根据纳税人所在地的不同而有所区别。

城建税的计算

1. 纳税人所在地在市区的，税率为7%。

2. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

3. 纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

教育费附加的计算

教育附加税的税率通常为3%，另外，还有地方教育附加税的税率一般为2%。

这两项税费的计提依据是增值税和消费税的合计数。

账务处理

计提城建税和附加税时，会计分录如下：

借：税金及附加—应交城建税/应交教育附加税等

贷：应交税费—应交城建税/应交教育附加税等

次月进行缴纳时，会计分录为：

借：应交税费—应交城建税/应交教育附加税等

贷：银行存款