小规模纳税人个税手续费返还的账务处理

当小规模纳税人收到返还的个税手续费时，需要进行以下账务处理：

1. 收到返还手续费时的处理：

借：银行存款

贷：其他业务收入（或营业外收入）

同时，需要计提相应的税费：

应交税费—应交增值税（销项税额）或应交税费—应交增值税

2. 若该笔款项用于奖励给本单位职工时的处理：

借：其他业务成本（或管理费用）

贷：应付职工薪酬

当支付奖金时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

关于收到个税手续费如何在企业所得税汇算报表中填写的问题分析：

一、填写分析：

若该金额计入“其他收益”，且基础信息表中选择了“采用一般企业财务报表格式（2019年版）”的“是”，则直接填写到主表的“营业利润”栏目。未选择该选项或选择“否”，则填写到A101010表的“营业外收入—其他”。

若计入“营业外收入”，则直接填写到A101010表的“营业外收入—其他”。

若计入“其他业务收入”，则填写到A101010表的“其他业务收入—其他”。

二、注意事项：

对于小型微利企业，可免于填报A101010表，直接在主表中填写对应栏目即可。

在进行账务处理时，确保遵循会计准则，正确记录每一笔交易，确保财务报表的准确性。在填写企业所得税汇算报表时，要根据实际入账情况，正确选择填写位置，确保税务申报的合规性。