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以物易物的增值税计算遵循以下原则:
销项税额:
换出的商品按照销售商品计算销项税额。
进项税额:
换入的商品按照购买商品计算进项税额。
税率:
小规模纳税人通常按3%的税率计算,一般纳税人则根据商品分类按17%或13%等税率计算。
分别开票:
交易双方需要分别开具增值税发票。
抵扣进项税额:
双方收到的增值税发票可以申请抵扣进项税额。
举例来说,如果乙公司换出不含税价8万元的罐头,销项税额是80000×17%=13600元;换入不含税价15万元的玉米,进项税额是150000×13%=19500元。在没有其他进项及销项的情况下,乙公司留抵税额为19500-13600=5900元。
请根据您的具体情况,使用上述原则进行计算。