关于预提费用的分录

2024-09-05 19:56:54
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不是没有“预提费用”科目了,本来“预提费用”科目就是“其他应付款”科目下的二级科目。 你所列的分录应该为:其他应付款-预提费用-未交养老金。

如果,你预提的养老金现在还没有缴纳,现在就不用冲回。

如果,现在已经缴纳了,有两种方法做账。

1、做会计科目。 借:其他应付款-预提费用-未交养老金

贷:银行存款或现金

2、 也可以全部冲回,就是麻烦点,但是账面显示的比较清晰。

1)、借:管理费用-未交养老金 - (预提数负数)

贷:其他应付款-预提费用-未交养老金 -(预提数负数)

2)、借:管理费用-养老金- (发票数据)

贷:银行存款或者现金 (实际支付款项,应与发票金额一致)

因,此费用在以前年度已做预提入账,本期入账不影响当期损益,无需做以前年度损益调整。