例如：上年12月份会计账上没有计提所得税，但是在申报时才发现应缴纳所得税500元，于是做了申报，如何做账呢？

1、采用《小企业会计准则》，那就在今年1月份入账。

补提上年所得税时，

借：所得税费用 500

贷：应交税费—应交所得税500

缴纳时，

借：应交税费—应交所得税500

贷：银行存款500

2、采用《企业会计准则》，那就应进行更正处理，在今年1月份入账。

借：以前年度损益调整 500

贷：应交税费—应交所得税 500

借：应交税费—应交所得税 500

贷：银行存款 500

借：利润分配—未分配利润 500

贷：以前年度损益调整 500

同时对已经计提的法定盈余公积进行调整，假定是按10%计提，则，

借：盈余公积—法定盈余公积50

贷：利润分配—提取法定盈余公积50

借：利润分配—提取法定盈余公积50

贷：利润分配—未分配利润50

同时调整各项目年初数。

如果已经在编制的利润表上也填列了所得税500元，则直接在上年度的账簿上补充登记记入相关科目即可，并对今年的期初数进行变更。

方法各不相同，以上供参考。