1、计提社保费用时的分录：

借：管理费用--社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

2、实际缴纳社保费用时的分录：

借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

借：其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

3、实际发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷： 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）

贷：银行存款/库存现金 （实发数）

扩展资料

企业缴纳的社会保险费用的工资基数不是实发工资，而是扣除社保和个税前的应发工资。企业财务人员务必要弄清社会保险的计费基数，分清企业应负担的社会保险部分和职工个人应负担的社会保险部分的不同性质，避免出现错误的账务处理，为企业减少不必要的损失。

如果个人应缴部分的社保、公积金费用全部由单位缴纳，应由个人承担的部分要与当月工资薪金一起合并计算缴纳个人所得税。同时，单位支付了应该由个人承担的社保，该部分费用不能进行企业所得税税前扣除。

参考资料来源：财政部-企业会计准则第9号--职工薪酬

参考资料来源：百度百科-社会保险费