如果是1-11月

结转税金 借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-未交增值税（可借可贷，看差额在哪一方）

计提附加税（未交增值税余额在贷方才计提） 借：营业税金及附加

贷：应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加

结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用

同时 结转收入 借：主营业务收入/其他业务收入 贷：本年利润

在12月还要多一步分录 如果盈利 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润

如果亏损 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润