月末，增值税无需计提，按增值税计提附加税，季末计算所得税。具体分录如下：

一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）

销售时发生额为销项税额，

借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。

小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，在发生销售收入时

借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

按当月增值税提取附加税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

月末结转税金

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

交纳税金

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷；银行存款等

季末计算所得税

借：所得税

贷：应交税金--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

交纳税金

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等