多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。