比如7月底你预提8月分的费用，则借：成本/费用 贷：应付职工薪酬 （应发数）

8月到来了，首先你要发工资：

1、借：应付职工薪酬 贷：银行存款 （实发数）

其次 你要代缴交保险： 2、借：应付职工薪酬 贷：其他应付款--个人社保 再次你要缴纳个税： 3、借：应付职工薪酬 贷：个人所得税

最后一步来了，用八月的实际发生额和你的七月计提数相比较，多退少补。

不过这只是预提工资做法，其中有很多的账务关联的，