（1）支付职工出差借款：借：其他应收款—某职工

贷：现金或银行存款；

（2）收到出差人员交回来的差旅费剩余款：这个在职工交回费用发票和剩余现金时可做如下账务处理：借：营业费用—差旅费（费用发票合计额）

现金（剩余款金额）

贷：其他应收款—某职工

（3）报销差旅费大于借款时：

借：营业费用—差旅费（费用发票合计额）

贷：其他应收款—某职工（借款金额）

现金费用发票合计额与借款金额的差额）