1、如题所述，如果企业是执行小企业会计准则的，那么，直接反冲（即编制冲减的会计分录）则可；如执行企业会计准则的，那么，通过以前年度损益调整科目进行调整：

借：应付职工薪酬

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2、提问者应留意，假如牵涉补计上年度企业所得税情形的，还应调增相应企业所得税应纳税所得额，编制补计企业所得税的会计分录并及时依法申报；

3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。