可以先把做的不对的凭证红字冲回，然后做

借 应付职工薪酬 —社保

其他应收款 —社保个人支付部分

贷 银行存款

发工资时

借应付职工薪酬 —职工工资

贷应交税费—个税

其他应收款—社保个人支付部分

银行存款

月末结转工资时

借制造费用

管理费用

贷应付职工薪酬---工资

月末结转社保时

借管理费用等