首先要纠正你的一个错误，进项税额是不能计提的。只能通过专票认证和核定扣除的方法来计入。否则你的应缴税费-应缴增值税明细账是与申报表不符的。

上月如果没有取得专票认证的话，只能预转成本不能预计进项税额

借：成本100

贷：应付100

这个月如果回的时专票的话，应先全额冲回上月凭证然后再做

借：成本100

应缴税费-应交增值税-进项6

贷应付106

如果本月收到普票，也就应先全额冲销上月凭证，再做

借：成本106

贷：应付106

至于你的错账怎么调，个人意见还是先全额冲，再做正确的分录。

与申报表无干。