根据 《企业会计准则讲解》附录：会计科目和主要账务处理 1401“材料采购”对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按计划成本暂估入账，借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下期初做相反分录予以冲回。

所以你应该先做相反分录予以冲回分录。对于出库有差额，如果是大于原暂估价，则按原来出库的会计分录，再补充做一笔差额，如果是少于原暂估价，则用红字冲销法，既再补充做一笔差额金额用红字。

这样做才符合会计准则和达到账务平衡的要求。如果按你所说的做法，“原材料”科目会出现平衡的。