盘亏时候，

借：待处理财产损溢，

贷：库存现金，

经批准后，

借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分），

管理费用（无法查明原因的，补缺时），

贷：待处理财产损溢，

盘盈的时候，

借：库存现金，

贷：待处理财产损溢，

经批准后，

借：待处理财产损溢，

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的），

营业外收入（无法查明原因）。