借：以前年度损益调整如果费用类进项税额金额比较大，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

如果费用类进项税额金额较小，

借：管理费用、销售费用等，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，

如果是资产、成本科目进项税额，

借：库存商品、固定资产、劳务成本等，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。