一般是：

借：以前年度损益调整 (红字录入多记金额）

贷：其他应付款 （或其他科目） (红字录入多记金额）

借：以前年度损益调整 (多记金额*所得税税率）

贷：应付税费-应付所得税 (多记金额*所得税税率）

借：以前年度损益调整 (多计提金额-多记金额*所得税税率）

贷：利润分配-未分配利润 (多计提金额-多记金额*所得税税率）

请参考