【红字发票如何进行账务处理？比你想象得简单！】

很多会计一见到红字发票就头皮发麻，不知道该怎么处理，其实很简单，就是原分录以负数另写一遍即可；

若跨年度且执行企业会计准则，则损益类科目用“以前年度损益调整”代替。

例如：

（一）销售方分录

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费——应交增值税（销项税额）（负数）

借：主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

（二）购买方分录

借：库存商品或者原材料（负数）

应交税费——应交增值税（进项税额）（负数）

贷：应付账款（负数）

注意：红字发票是对原先业务修正，并非发生新的法定不得抵扣业务活动，所以使用“应交税费——应交增值税（进项税额）（负数）”即可，

而非“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。