1、内销销项税额：

[140.4÷（1+17%）+200/600×140.4÷（1+17%）]×17%＝27.2万元

2、免抵退税不得免征和抵扣税额：

100×（17%-13%）＝4万元

3、本月应纳税额：

27.2-（85-4）-5＝58.8万元

4、免抵退税额：

100×13%＝13万元

5、13<58.8

所以本月应退税额 13万元。

6、本月留抵税额：

58.8-13＝45.8万元