我的做法：

1、计提工资时：

借：管理费用-工资（实发数）

销售费用—工资

制造费用-工资

研发费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（实发工资数）

2、计提社保公积金

借：管理费用-工资（个人和公司综合）

销售费用—工资

制造费用-工资

研发费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资（个人部分）

其他应付——社保公积金（公司部分）

3、个税

借：管理费用-工资

销售费用—工资

制造费用-工资

研发费用-工资

贷：应交税金-个人所得税

4、发工资等

借：应付职工薪酬-工资

其他应付——社保公积金（公司部分）

应交税金-个人所得税

贷：银行

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