下面我就借条（假若借1200花了1000余200）记账和不记账两种情况具体说明：

1、预借时将借条记账，会计分录为：借：其它应收款--×× 1200

贷：现金 1200

出差返回报销时，借：原材料

1000

现金 200

贷：其它应收款--×× 1200

原借条已入账不退回，另开1200元收据给××。

2、预借时借条不记账，就不用做会计分录。

出差返回报销时再做会计分录，借：原材料 1000

贷：现金 1000

××将未用完的200元交回，你将原借条给他撕掉就行了。