1、购货材料发票已到,款已付，发票未认证，做账时可以在应交税费-应交增值税下设置明细科目-待抵扣进项

借：原材料

借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项

贷：应付账款--XX单位

2、在认证后转入进项即可。发票认证抵扣后

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项

也可以这样做：

1、购货材料发票已到,款已付，发票未认证，也可以暂估入账

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付款

2、发票认证后，先将上面分录红字冲账（就是用红字做一张和上面一模一样的凭证）

3、然后在正常做购进货物凭证：

借：原材料

借：

应交税费--应交增值税-进项税额

贷：银行存款