会计分录处理如下：

1、根据税务机关的审批报告的会计分录如下

借：应交税费——多缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2、预提所得税会计分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

3、实际交税的会计分录

借：应交税费-应交所得税

贷：应交税费

银行存款

扩展资料

应交税费的会计处理

1、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

2、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

3、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记管理费用。

参考资料来源：百度百科-应交税费