营业账簿

缴纳的是印花税，印花税不计提，在上交时，编制会计分录如下：

借：管理费用-印花税

贷：银行存款（或库存现金）

补缴上年的

企业所得税

1、补计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、调整“以前年度损益调整”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：企业年度损益调整

3、上交

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

缴纳税收滞纳金、罚款

借：营业外支出-税收滞纳金、罚款

贷：银行存款

税收滞纳金、罚款在2010年度

企业所得税汇算清缴

时，做

纳税调整