债券和基金入账：

购入的时候：

借：债权投资-成本，

借：债权投资-利息调整，

贷：银行存款，

确认利息：

借：应收利息，

贷：投资收益，

贷：债权投资-利息调整，

处置的时候：

借：银行存款，

借：债权投资减值准备，

贷：债权投资-成本，

贷：债权投资-利息调整，

贷：债权投资-应计利息，

贷：投资收益，

投资基金账务处理：

初始取得：

借：交易性金融资产—成本(公允价值)

借：应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

借：应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)

借：投资收益(交易费用)

贷：其他货币资金等(支付的总价款)

后续计量：

公允价值大于账面价值时：

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值时：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动

宣告分配现金股利或到期计提利息时

借：应收股利(或应收利息)

贷：投资收益

收到现金股利或利息时：

借：其他货币资金等

贷：应收股利(或应收利息)

交易性金融资产的出售：

借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)

贷：交易性金融资产—成本

贷：交易性金融资产—公允价值变动(或借方)

贷：投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)。