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1、购进
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款或应付账款等
2、出售
借:银行存款或应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、每月按照缴纳的增值税交城建税和教育费附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
借:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款
4、计提工资社保
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
发放
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款
其他应付款-社保(个人)
应交税费-应交个人所得税
借:管理费用-社保(单位)
其他应付款-社保(个人)
应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
5、计算其他税金,如印花税
借:管理费用
贷:银行存款
6、计算利润=收入-成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出
计算所得税=利润总额*25%
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
7、结转本年利润
借:主营业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
盈利:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
8、提取法定盈余公积:
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-提取法定盈余公积