1，所得税汇算清缴后的退回的所得税，这样来入账： 退回所得税

借：银行存款

贷：所得税

调整以前年度损益

借：所得税

贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润 2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。

（1）补提时

借：以前年度损益调整 5万

贷：应交税金--所得税 5万

（2）结转时

借：利润分配--未分配利润 5万

贷：以前年度损益调整 5万

资产负债表的年初数要作调整。调增应交税金年初数5万元，调减未分配利润年初数5万元。