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营业利润 = 商品销售收入(200万元) — 销售商品的生产成本(150万元)+(出租固定资产收入 6万元 — 出租固定资产期间折旧费用 5万元)— 营业税金及附加(2万元)— 销售费用(4万元)— 管理费用(18万元)— 财务费用(1万元)— 资产减值损失(1万元)— 公允价值变动损益借方发生额(2万元)+ 投资收益贷方发生额(1万元)= 24万元。
利润总额=营业利润(24万元)+ (营业外收入 5万元 — 营业外支出 3万元)= 26万元
所得税税额 = 利润总额(26万元) * 25% = 6.5万元
净利润 = 利润总额(26万元) — 所得税税额(6.5万元) = 19.5万元
法定盈余公积金 = 净利润 * 10% = 1.95万元
任意盈余公积金 = 净利润 * 5% = 0.98万元